9999
Внимание! Данный документ утратил силу с 31.12.2005 .
Комментарии
Московская область
Московская область
Закон от № 151/2004-ОЗ

О льготном налогообложении в Московской области

  • В редакции
  • № 10/118-П от 24.11.2004.
  1. N 10/118-П
  2. ЗАКОН
  3. МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
  4. О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
  5. Глава 1. Порядок установления, использования и отмены налоговых льгот

  6. Статья 1.

    Общие положения

  7. 1. Настоящим Законом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах на территории Московской области устанавливаются налоговые льготы по налогу на прибыль организаций и региональным налогам (далее в настоящем Законе - налоговые льготы), а также основания, условия и порядок их использования налогоплательщиками.
  8. 2. Установление и отмена налоговых льгот, а также изменение оснований, условий и порядка их использования осуществляются исключительно путем внесения соответствующих изменений в настоящий Закон.
  9. Статья 2.

    Ограничения по установлению налоговых льгот

  10. 1. Действие законов о внесении изменений в настоящий Закон в части установления дополнительных налоговых льгот и (или) установления новых категорий налогоплательщиков, имеющих право на использование налоговых льгот (далее в настоящем Законе - льготные категории налогоплательщиков), распространяется на правоотношения, возникающие с 1 января года, следующего за годом их принятия, если иное не предусмотрено указанными законами.
  11. 2. Сумма льгот по каждому налогу, кроме налога на прибыль организаций, не может уменьшать сумму налога, исчисленную без учета указанных льгот, более чем на 50 процентов, если иное не предусмотрено настоящим Законом.
  12. 3. Льготы по налогу на прибыль организаций могут предоставляться исключительно в виде снижения для отдельных категорий налогоплательщиков налоговой ставки, установленной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации, не более чем на четыре процентных пункта.
  13. Статья 3.

    Требования к проекту закона о внесении изменений в настоящий Закон в части установления налоговых льгот

  14. 1. В наименовании проекта закона о внесении изменений в настоящий Закон (далее в настоящем Законе - проект закона о внесении изменений) должно содержаться указание на наименование статьи при внесении изменений в действующую статью или указание на наименование новой статьи при внесении дополнительной статьи.
  15. 2. Проект закона о внесении изменений должен содержать:
  16. 1) цели установления налоговых льгот;
  17. 2) льготные категории налогоплательщиков;
  18. 3) вид налога, по которому устанавливается налоговая льгота;
  19. 4) налоговые льготы;
  20. 5) срок действия налоговых льгот;
  21. 6) основания и условия использования налоговых льгот;
  22. 7) направления использования средств, высвобождающихся у налогоплательщика в результате использования налоговых льгот;
  23. 8) иные необходимые сведения.
  24. 3. Пояснительная записка к проекту закона о внесении изменений должна содержать:
  25. 1) обоснование необходимости установления налоговых льгот;
  26. 2) примерную оценку доходов областного бюджета, выпадающих в результате установления налоговой льготы;
  27. 3) примерный перечень и (или) примерное количество налогоплательщиков, которые вправе использовать налоговые льготы.
  28. 4. Проект закона о внесении изменений вносится в Московскую областную Думу при наличии заключения Губернатора Московской области. Кроме указанного заключения при внесении в Московскую областную Думу проекта закона о внесении изменений, как правило, представляются:
  29. 1) заключение территориального органа федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области антимонопольной политики и поддержки предпринимательства, по Московской области в случае, если в заявленной льготной категории налогоплательщиков находятся до пяти налогоплательщиков;
  30. 2) заключение территориального органа федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по Московской области;
  31. 3) иные заключения, наличие которых необходимо по мнению субъекта права законодательной инициативы.
  32. Статья 4.

    Основания, условия и порядок использования налоговых льгот

  33. 1. Основания и условия использования налоговых льгот устанавливаются настоящей статьей и соответствующими статьями главы 2 настоящего Закона для каждой льготной категории налогоплательщиков.
  34. 2. Формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании (далее - Формы отчетности) по каждой льготной категории налогоплательщиков, а также порядок их представления разрабатываются и утверждаются уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области совместно с территориальным органом федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по Московской области не позднее двух месяцев со дня вступления в силу соответствующих законов о внесении изменений.
  35. 3. Налогоплательщики, использующие налоговые льготы, представляют расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании в соответствии с утвержденными Формами отчетности, если иное не предусмотрено настоящим Законом.
  36. 4. Первые экземпляры Форм отчетности, завизированные уполномоченным должностным лицом органа местного самоуправления муниципального образования, налогоплательщики представляют в налоговые органы по месту постановки на учет в срок, установленный для сдачи отчетов по соответствующим налогам, по которым использована льгота. Вторые экземпляры Форм отчетности представляются в органы местного самоуправления муниципального образования.
  37. 5. В случаях, когда в соответствии с главой 2 настоящего Закона использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от прибыли, имущества, обязательств и хозяйственных операций в рамках определенного вида деятельности, налогоплательщики обязаны обеспечить ведение раздельного учета, если иное не предусмотрено настоящим Законом.
  38. 6. В случаях, когда в соответствии с главой 2 настоящего Закона использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от числа работников налогоплательщика, удовлетворяющих определенным условиям, среднесписочная численность работников налогоплательщика определяется в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации.
  39. 7. В случаях, когда в соответствии с главой 2 настоящего Закона использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от направления высвобожденных в результате использования налоговых льгот средств на определенные настоящим Законом цели, налогоплательщик одновременно с представлением налоговой декларации (расчетов) по соответствующему налогу обязан представить в налоговый орган документы, подтверждающие направление высвобожденных средств в результате использования налоговых льгот: договоры, акты, платежные и иные документы, подтверждающие направление расходования средств на соответствующие цели.
  40. 8. В случае, если у налогоплательщика возникает право на использование налоговых льгот по одному и тому же налогу, которые установлены в разных статьях главы 2 настоящего Закона, то он вправе воспользоваться налоговыми льготами, установленными только в одной из указанных статей.
  41. 9. В случае, если законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Законом установлены налоговые льготы по одному и тому же налогу, и налогоплательщик использует налоговые льготы, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в целях использования налоговых льгот, установленных настоящим Законом, принимается сумма налога (авансового платежа), исчисленная с учетом налоговых льгот, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
  42. 10. В случае, если условием использования налоговой льготы является направление высвобожденных в результате использования налоговой льготы средств на развитие организаций, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, затратами налогоплательщиков на указанные цели для целей настоящего Закона признаются:
  43. 1) затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы), проверку готовности новых производств, цехов и агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования (под нагрузкой) всех машин и механизмов с пробным выпуском продукции, наладкой оборудования;
  44. 2) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции, не предназначенной для серийного или массового производства, а также новых видов работ (услуг);
  45. 3) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции серийного или массового производства, а также технологических процессов;
  46. 4) затраты, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции (товаров, работ, услуг), повышением их надежности, долговечности и других эксплуатационных свойств в ходе производственного процесса;
  47. 5) инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, расширением, техническим перевооружением, модернизацией основных фондов организации;
  48. 6) затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством, а именно, затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;
  49. 7) затраты на проведение модернизации оборудования и реконструкции объектов основных производственных фондов;
  50. 8) инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением объектов непроизводственной сферы;
  51. 9) затраты, связанные с улучшением качества услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы, и расширением ассортимента указанных услуг;
  52. 10) затраты на повышение квалификации, переподготовку работников организации на территории Российской Федерации;
  53. 11) средства, направляемые из прибыли организации на пополнение оборотных средств.
  54. 11. В случае, если условием использования налоговой льготы является направление высвобожденных в результате использования налоговой льготы средств на социальную защиту работников организации, затратами налогоплательщиков на указанные цели для целей настоящего Закона признаются:
  55. 1) затраты на обеспечение медицинской помощью;
  56. 2) затраты на санаторно-курортное лечение;
  57. 3) затраты на обеспечение лекарственными препаратами;
  58. 4) затраты на изготовление и ремонт зубных протезов;
  59. 5) затраты на обеспечение протезно-ортопедическими изделиями;
  60. 6) затраты на обеспечение транспортными средствами инвалидов;
  61. 7) затраты на оплату проезда на автомобильном (кроме такси), железнодорожном или водном транспорте;
  62. 8) затраты на оплату проезда на городском пассажирском, пригородном железнодорожном транспорте и автобусами пригородных маршрутов;
  63. 9) затраты на обеспечение жильем;
  64. 10) затраты на оплату жилищно-коммунальных услуг;
  65. 11) затраты на оплату установки телефона и пользования им;
  66. 12) затраты на безвозмездные субсидии на строительство или приобретение жилья;
  67. 13) затраты на обслуживание инвалидов на дому работниками социального обеспечения;
  68. 14) затраты на материальную помощь инвалидам и лицам, получающим пенсию по государственному пенсионному обеспечению.
  69. 12. Налогоплательщики могут накапливать средства, высвобожденные в результате использования налоговых льгот, и использовать их по целевому назначению в пределах налогового периода.
  70. Статья 5.

    Учет, отчетность, контроль и ответственность

  71. 1. Уполномоченные органы местного самоуправления муниципального образования составляют отчеты об использовании налогоплательщиками налоговых льгот на территории соответствующего муниципального образования и представляют их в уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области.
  72. 2. Форма, порядок и сроки представления отчетности органами местного самоуправления муниципального образования устанавливаются уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области.
  73. 3. Налоговые органы осуществляют контроль правомерности использования налогоплательщиками налоговых льгот, соблюдения ими порядка и обоснованности заполнения Форм отчетности в соответствии с настоящим Законом.
  74. 4. В случае нарушения требований настоящего Закона к налогоплательщикам применяются меры обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, а также меры ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
  75. 5. Информация о сумме средств, использованных не по целевому назначению, взысканных и зачисленных в областной бюджет, направляется в уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области.
  76. Статья 6.

    Анализ эффективности использования налоговых льгот

  77. 1. В целях проведения анализа эффективности налоговых льгот, установленных в Московской области, уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области составляет ежеквартальные и ежегодную аналитические справки о результатах действия настоящего Закона.
  78. 2. Аналитическая справка содержит информацию, необходимую для оценки целесообразности и эффективности установленных налоговых льгот, в том числе:
  79. 1) о количестве и характеристике налогоплательщиков, использующих налоговые льготы по категориям;
  80. 2) о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате использования налоговых льгот, и направлениях их использования;
  81. 3) о сумме средств, высвобожденных у налогоплательщиков и взысканных в результате их использования не по целевому назначению;
  82. 4) об оценке достижения цели, для реализации которой установлены налоговые льготы;
  83. 5) об оценке финансово-экономических показателей категории налогоплательщиков в связи с установленной налоговой льготой;
  84. 6) выводы о целесообразности применения установленной налоговой льготы.
  85. 3. Уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области составляет аналитические справки на основе отчетов и иной информации, получаемой от уполномоченных органов местного самоуправления муниципального образования.
  86. 4. Ежеквартальная аналитическая справка представляется в Московскую областную Думу не позднее двух месяцев, следующих за отчетным периодом.
  87. 5. Ежегодная аналитическая справка представляется в Московскую областную Думу не позднее 15 мая года, следующего за отчетным годом.

Печать

Печатать